הנחיה לבנקים בקשר לתכנית גילוי מרצון

הנחיה לבנקים בקשר לתכנית גילוי מרצון

♦ ביום 7 בספטמבר 2014 פורסמה על ידי רשות המסים תכנית גילוי מרצון אשר החליפה את התכנית משנת 2005. תוקפה של התכנית היה עד ליום 6.9.2015 ובמהלך חודש ספטמבר 2015 הוארכה התכנית עד ליום 30.6.2016. 

♦ תכנית גילוי מרצון מאפשרת לנישומים לפנות, בדרך כלל, באמצעות באי כוחם (לרוב עורכי דין, עקב חיסיון עורך דין-לקוח) ולנהל משא ומתן על שומות המס האמיתיות המגיעות לרשות המסים, או במילים אחרות, לדווח על הכנסה שלא דווחה לרשות המסים במסגרת דוחות רגילים שהוגשו על ידי אותן הנישומים. כמובן, על הנישומים להצהיר, כי לא מדובר בהכנסה שהושגה באמצעים בלתי חוקיים.  

♦ בקשר לתכנית גילוי מרצון, ביום 26 בינואר 2016 אושרה טיוטת ההנחיה של בנק ישראל "ניהול סיכונים הכרוכים בהפעלת תכנית גילוי מרצון בישראל". בהנחיה מציין הפיקוח על הבנקים, כי אישור הבקשה על ידי רשות המיסים מקנה לנישום חסינות מהעמדה לדין פלילי בגין העלמת הכנסה אך לא בגין ביצוע עבירות אחרות הקשורות לאותה הכנסה. לפיכך, קיים חשש כי לקוחות ינצלו לרעה את הנוהל כדי להעביר כספים שמקורם בעבירות פליליות בדרך של הצגת אישור מרשות המיסים על הכספים תוך כדי ניצול לרעה של חוסר הבנתם של הגורמים המדווחים באשר למהות האישור.

♦ בהתאם לכך, נדרשים הבנקים לרענן את המדיניות ואת הנהלים של איסור הלבנת הון. כך למשל, אין בעובדה שהלקוח מציג אישור מרשות המיסים על סיומו של הליך הגילוי מרצון, לפטור באופן חלקי או מלא, מקיום החובות הקבועות במשטר איסור הלבנת הון ומימון טרור, תוך יישום גישה מבוססת סיכון. וגם, הצגת אישור מרשות המיסים על ידי הלקוח לא מהווה אסמכתה למקורם הלגיטימי של הכספים, לעניין איסור הלבנת הון.

♦ בנוסף, נדרשים הבנקים לעדכן בכתב תוך 60 יום מיום פרסום ההנחיה את מנהל יחידת ההערכה המוסדית הרלוונטי, על הצעדים שננקטו ליישום הדרישות כאמור.