הצהרת הון מהי?

הצהרת הון, מהי ?

הצהרת הון היא דיווח של תושב ישראל לרשות המסים, על נכסים והתחייבות הנמצאים בבעלותו, נכון ליום מסוים.  

הצהרת הון יש למלא על פי דרישה מפורשת של רשות המסים, ובדרך כלל נדרשים להגישה מי שחייבים בהגשת דו"ח שנתי על הכנסות, קרי עצמאים ובעלי חברות, כן שכירים שהכנסתם עולה על סכום מסוים שנקבע בתקנות. לאחר הגשת הצהרת הון אחת, יידרש הנישום להגיש מדי כמה שנים הצהרת הון נוספת. בנוסף, רשות המסים דורשת לרוב הצהרת הון, בכל מקרה של חשד להעלמת הכנסות.

חובת הגשת הצהרת ההון הינה תמיד לנישום יחיד ולא לתאגיד (חברה, עמותה, שותפות וכיו"ב)

מי נדרש להגיש הצהרת הון

1.       עצמאים, כשנה בערך ממועד פתיחת העסק

2.      בעלי מניות גם בדרך כלל כשנה ממועד התחלת הפעילות של התאגיד.

3.      שכירים בעלי הכנסות גבוהות

4.      רוכשי רכבי יוקרה. קרי, יחיד הרוכש רכב יוקרה חדש ישירות מהיבואן, אם שוויו של הרכב עולה על 160,000 ₪. בדרך בה היבואן מעביר מידע אוטומטי לרשות המיסים על רכישת אותו הרכב.

5.      אנשים המרבים לצאת ולהיכנס את הארץ במהלך שנת המס.

מטרת הגשת הצהרת הון

מטרת הדרישה להגשת הצהרת הון הינה להתחקות אחר נכסים והכנסות שהושגו מבלי ששולם עליהם מלאו המס הנדרש. הדרישה להגשת הצהרת הון הינה תמיד דרישה לגבי מועד עבר,קרי דרישה רטרואקטיבית. רשות המיסים דוגמת את הנישום בדרך כלל לאחר כ 4-5 שנים ממועד הגשת הצהרת הון הראשונה. רשות המיסים מבצעת השוואה בין שתי ההצהרות הון ובכך רואה אם הנישום גדל בנכסיו אם לאו. אם לאחר השוואה בין שתי ההצהרות הון עולה, כי ישנו גידול בהון,אזי הנישום נדרש לתת הסברים לכך. (קבלת מתנה ו/או קבלת ירושה וכו...). מקום בו הנישום לא מצליח להוכיח מקור חוקי וכשר לגידול בהון, אזי רשות המיסים תתייחס לגידול בהון שלא הוסבר, כאל נכס שהושג באמצעות כספים שלא שולם עליהם מסים כדין. קיימת חשיבות רבה להכנה ולהגשת הצהרת ההון הראשונה, קל וחומר להכנה ולהגשת הצהרת ההון השנייה.

עצה מעשית

לאור החשיבות הרבה ולאור ההשלכות שיכולות לנבוע מהצהרת ההון, הן במישור האזרחי והן במישור הפלילי, המלצתי הינה להיוועץ ולהיעזר באיש מקצוע מנוסה (עו"ד, רו"ח, יועץ מס), טרם עריכה והגשת הצהרת הון.