הנחיות לשכת רואי החשבון בנושא פרסום הצו לאיסור הלבנת הון‏

 ♦ כידוע, החל מיום 2.9.15 חלות על רואי חשבון ועורכי דין חובות לפי תיקון 13 לחוק איסור הלבנת הון (ר' בקישורית בהרחבה). במשרד המשפטים הוקם הממונה על נותני שירות עסקי, אשר מתפקידו לאכוף את הרגולציה על ציבור רואי החשבון ועורכי הדין. 

♦ ביום 31.1.2016 פירסמה לשכת רואי החשבון לחבריה: הנחיות לרואי חשבון בנושא פרסום הצו לאיסור הלבנת הון.

♦ להזכירכם, בהתאם לצו, "נותן שירות עסקי" הוא עו"ד או רו"ח המבצעים או מתבקשים לבצע עבור לקוח את אחת הפעולות הבאות במסגרת שירותו המקצועי:

1.       קנייה/ מכירה/חכירה לדורות של נדל"ן;

2.       קנייה/מכירה של עסק;

3.       ניהול נכסי הלקוח, ובכלל זה ניהול כספים, ניירות ערך ונדל"ן, וכן ניהול חשבונות של לקוח בתאגיד בנקאי או באחד מהגופים המנויים בחוק;

4.       קבלה, החזקה או העברה של כספים לצורך הקמה או ניהול של תאגיד;

5.       הקמה או ניהול של תאגיד, עסק או נאמנות לאחר;

פעולה אשר אינה מנויה על פעולות השירות העסקי המפורטת אינן מחילה את החובות ואינה מחייבת את נותן השירות העסקי. כך גם נתינת שירות עסקי למשרדי המדינה וכן פעולות בפיקוח בית המשפט.

♦ עפ"י ההנחיות של לשכת רואי החשבון כאמור, להלן דוגמאות לשירותים הניתנים על ידי משרדי רואי חשבון, אשר אינם בתחולת הצו:

1.       שירותי ביקורת והנהלת חשבונות;

2.       שירותי יעוץ מסים (לרבות יעוץ מס בינלאומי ותכנוני מס;

3.       פתיחת תיקים בשע"מ ליחידים ו/או תאגידים;

4.       כתיבת שיקים למוסדות השונים עבור הלקוח וסיוע במילוי פנקסים;

5.       שירותי עיבוד שכר;

6.       אישורים מיוחדים שנותן רואה חשבון ללקוחותיו (ת"ב 7 ו- 70).

עפ"י ההנחיות, מתוקף העובדה שהחוק והצו מחייבים את רואי החשבון, מתבקשים רואי החשבון לקרוא את תוכנם ולהתעדכן באתר הממונה על נותני שירות עסקי.

♦ יצויין, כי ביום 3.9.15 פירסמה לשכת עורכי הדין כללי יישום מומלצים לנותני שירות עסקי בהתאם לתיקון מס’ 13 לחוק איסור הלבנת הון.