בהתאם להוראת השעה, עד ל- 31.5.2015 יוכלו עמיתים בקופת גמל לתגמולים, בקופת גמל לא משלמת לקצבה, בקופת גמל ענפית ו"בקופת גמל מבטיחת תשואה מורשית", למשוך ללא חיוב במס סכום חד פעמי בסך של עד 7,000 ₪ מחשבונות בעלי יתרה של עד סכום זה. זאת, בין השאר, על מנת לאפשר לעמיתים להימנע מתשלום דמי ניהול בקופות גמל לתגמולים בעלי יתרה צבורה נמוכה, אשר עתידים להתייקר בתחילת שנת 2016.
עוד קובעת הוראת השעה, כי קופת הגמל תשלח לעמיתים הזכאים הודעה עד 31.4.2014 לכל המאוחר, בה תפורט זכותו למשיכת הכספים. המשיכה תתבצע תוך 10 ימי עסקים מהיום בו העביר העמית את הבקשה. במקרה של איחור בהעברת הכספים לעמית, תשלם הקופה ריבית פיגורים בשיעור פריים + % 4.5.
תחילתהוראת השעה הינה תוך 30 יום מיום פרסומה , דהיינו ביום 23.4.14.
עפ"י הודעת הכנסת בישראל קיימים 3 מיליון חשבונות קטנים בהם סכומים של עד 7,000 שקלים, וסכומםהכולל של חשבונות אלה עולה על 3 מיליארד ₪.
לפי ההנחיה, הוראת משיכת הכספים שנקבעה בהוראת השעה חלה אך ורק על רכיב התגמולים.
באשר לרכיב הפיצויים קיימת חובת ניכוי במקור עפ"י תקנה 7 לתקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה), התשנ"ג - 1993, (להלן: "תקנות המשכורת"), אלא אם פקיד השומה קבע אחרת.
מההנחיה עולה, כי הנהלת רשות המסים החליטה לפעול לתיקון חקיקה בנושא וזאת בשל הרצון למנוע סרבול מהלך משיכת הכספים מקופות הגמל ובשל הרצון למנוע עומס והכבדה על המערכת. על כן נקבע, בתקנה 10 לתקנות המשכורת, כי אין לנכות מס עפ"י תקנה 7 לתקנות המשכורת, מתשלום בגין משיכת כספי פיצויים מחשבונות בקופת גמל מורשית, אשר מתקיימים בהם התנאים המפורטים בתקנה 2 לתקנות הוראת השעה.
