על פי סעיף 9 לחוק איסור הלבנת הון, אדם הנכנס למדינת ישראל או היוצא ממנה - חייב לדווח על כספים שעמו (מזומנים, המחאות ו"שווה כסף") בעת הכניסה לישראל או ביציאה ממנה, אם שווי הכספים הוא בשיעור הקבוע בחוק.
הסכום המקסימלי אותו מותר להכניס ו/או להוציא כשעוברים בגבולות ללא דיווח הינו 100,000 ש"ח.
עולים חדשים בעת כניסתם הראשונה למדינה חייבים בדיווח עבור סכומי כסף שמעל ל-1,250,000 ₪ .
התכלית הינה למנוע העברת כספים בלתי חוקית, ומהווה חלק ממאבק בינלאומי בתופעת הלבנת הון המבוצעת על ידי ארגוני פשיעה וסוחרי סמים.
על פי תקנות איסור הלבנת הון, חלה חובת דיווח על כספים המוצאים או מוכנסים למדינת ישראל,
דיווח אודות הוצאת כספים מישראל או הכנסת כספים לישראל נעשה באמצעות מילוי טופס דיווח לפקיד המכס.
דרך הדיווח של הנכנס לישראל:
מטען נלווה – במקרה של כספים המועברים כמטען נלווה, יש להגיש את הטופס לפקיד המכס שבאולם היוצאים. בכניסות בעלות מסלול ירוק ואדום יש לפנות למסלול האדום ולהגיש את הטופס. אם אין ביציאה עמדת מכס, יש להגיש את הטופס לפקיד המכס שבעמדת הכניסה לישראל.
דואר או משלוחים – עבור כסף הנכנס או היוצא מישראל באמצעות דואר או שירות משלוחים, יש לתת את הטופס לפקיד המכס במקום קבלתו או שליחתו. לחילופין, יש לשלוח את הטופס בדואר רשום בצירוף אישור מסירה לידי המוקד הארצי באגף המכס והמע"מ במשרד האוצר. על משלוח יוצא יש לדווח בטרם היציאה ועל משלוח כספים נכנס יש לדווח עד 72 שעות מרגע הקבלה.
הפרת חובת דיווח:
לפקידי המכס סמכות לתפוס כספים העולים על הסכום הפטור, ושאינם מדווחים.
בנוסף, מי שחייב בחובת דיווח ונתפס עם כסף בלי שדיווח, מופנה לרוב להליך בועדת עיצומים שמטילה עליו עיצום כספי (קנס) בגין אי הדיווח.
בוועדה חברים גובה מכס, ממונה מחלקת חקירות או ראש המוקד לאיסור הלבנת הון ברשות המסים ונציג משרד המשפטים, שהינו נציג הלשכה המשפטית של הרשות לאיסור הלבנת הון.
אדם שהוטל עליו עיצום כספי והוא שילם אותו- לא ניתן לפתוח כנגדו הליך פלילי.
מומלץ להתייעץ עם עו''ד המתמחה בחוק איסור הלבנת הון ובייצוג בפני הוועדה לעיצום כספי, טרם התייצבות בוועדה.