מס הכנסה

♦ המערער קיבל מעמד של עולה חדש ביום 6.11.1974. ביום 10.7.1994 ירש המערער את כל נכסי האב. במועד פטירתו של האב הוחזקו בחשבון האב פיקדונות. לאחר מכן, פתח המערער חשבון מט"ח בבנק (להלן: "החשבון"). לחשבון זה הועברו כל פיקדונותיו של האב. הריבית על הפיקדונות חויבה במס הכנסה שנוכה במקור על-ידי הבנק בשיעור של 25% מהכנסות הריבית. החל משנת 2000 ועד שנת 2002 קבע פקיד השומה, כי על ההכנסות מריבית חל מס בשיעור של 35%.

♦ נאשמות 1-2 הן חברות פרטיות שעסקו בתקופות הרלוונטיות לכתב האישום בעבודות בנייה. נאשמים 4-5 שימשו כמנהלים פעילים בנאשמות  1-2. בכתב האישום נטען שנאשמת 1 היתה בתקופה הרלוונטית "מעביד" כמשמעותו בתקנות מס הכנסה ומס מעסיקים (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה ותשלום מס מעסיקים), התשנ"ג-1993. נאשמת 1 הייתה חייבת בניכוי מס במקור מעובדיה ומקבלני המשנה שלה. גם נאשמים 1 ו-3-4 היו חייבים להגיש לפקיד השומה דו"ח על הכנסותיה של נאשמת 1 בצירוף מאזן ודו"ח רווח והפסד מאושרים ע"י רו"ח.